根據財政部發布的新政策，自2022年4月1日至12月31日起，小規模增值稅納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目暫停預繳。
客戶不可避免地會問，如何開具小規模免征增值稅的發票？如何處理已開具的發票？如何填寫納稅申報表？
一、開票問題
適用3%的應稅銷售收入選擇免征增值稅的，應當開具普通免稅發票；
放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應當開具征收率為3%的增值稅專用發票。
二、已開具發票的處理
紅字發票處理：
小規模增值稅納稅人取得應稅銷售收入的，應當在2022年3月31日前按照3%或1%的征收率開具增值稅發票。如有銷售折扣、暫停或退貨需要開具紅字發票，應按相應的征收率開具紅字發票。
處理發票錯誤：
需要重新開具發票的，應當按照相應的征收率開具紅字發票，然后重新開具正確的藍字發票。
三、填寫免稅銷售額
增值稅應稅銷售總銷售額不超過15萬元（季度銷售額不超過45萬元），免征增值稅的銷售額應填寫增值稅及附加稅申報表（適用于小規模納稅人）“小微企業免稅銷售”或者“未達到起征點銷售額”相關欄次；
增值稅應稅銷售總銷售額超過15萬元，免征增值稅的所有銷售額應填寫《增值稅及附加稅申報表》（適用于小規模納稅人）“其他免稅銷售額”欄目及《增值稅減免稅申報表》對應欄目。
四，已“轉登記”的納稅人
按有關規定計入“應納稅-扣除進項稅”科目會計，截至2022年3月31日，固定資產、無形資產、投資資產、庫存等相關科目可分別計入2022年，企業所得稅或個人所得稅按規定稅前扣除。
2022年，企業所得稅或個人所得稅可一次性扣除不能劃分的部分。