一.什么是稅務稽查？
01.基本定義
稅務檢查是稅收征收管理的重要步驟和環節，是稅務機關代表國家依法檢查和監督納稅人納稅情況的一種形式，包括日常檢查.專項檢查和專項檢查。
02.基本任務
根據國家稅收法.法規.查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅，確保稅法的實施。
03.稽查范圍
包括稅法.法規.實施制度、納稅人生產經營活動和稅務活動的合法性、偷竊.逃.抗.騙.漏稅和滯納情況。
04.稽查時間
一般在每年5月至12月，但具體時間不固定。但是，如果稅務機關通過系統判斷企業存在問題，也可以隨時上門檢查，如以下三種情況：
①發票管理系統發現，某單位的發票用量明顯增加；
②與上月相比，稅負變化率超過正負30%；
③當預收賬款占銷售收入的20%以上時。
05.稽查期限
①稅務機關檢查時，通常設置在3年以內。但根據具體情況，稅務機關有權延長期限。因此，檢查期通常為3年.5年.無限期三種情況。
②根據《稅收征管法》的規定，公司因計算錯誤或者未申報而未繳納或者少繳稅款的，稅務機關可以在三年內征收稅款.如有特殊情況，滯納金可延長至5年。
③如果是稅務機關的責任造成的，只能要求公司在3年內繳納所欠稅款，但不能收取滯納金。
二.為什么會被稅務稽查？
稅務機關不想查誰就查誰。稅務稽查必須以事實為基礎，以國家發布的稅法為基礎.法規.以規章制度為標準，按照嚴格的法律程序進行。企業被稅務檢查的原因大致有四類。
01.隨機抽查
每個企業都在稅務系統的“數據庫”中。稅務部門進行檢查任務時，會按照征管戶數的一定比例從稅務數據系統中篩選出來，或者隨機抽取個別企業進行日常稅務檢查，形式類似彩票.抽獎等，即隨機抽查。因此，無論哪家企業，稅務是否存在問題，都有可能進行抽查。
02.實名舉報
從許多企業被檢查的案例中可以看出，許多案件來自“報告”。一旦企業實名報告有稅務問題，稅務機關一般會特別注意，根據逃稅案件處理，如果檢查后情況屬實，企業不僅要納稅.交滯納金.主要責任人甚至可能被移送公安機關追究刑事責任。
03.被判異常
稅務系統根據企業發票是否正常，分析企業涉稅數據.與同行業相比，稅率是否偏低？.企業個人所得稅系統是否異常.報告中是否有異常數據，以確定企業是否涉嫌稅務異常。一旦這些企業被納入稅務檢查的“異常企業數據庫”，那么這些企業被檢查的可能性就非常高。
04.受關聯影響
在這種情況下，如果發現與您有業務往來的公司存在偷稅漏稅等稅務問題，您的公司也可能受到相關影響和稅務檢查。
05.行業篩查
稅務機關將根據年度檢查任務安排，對轄區內重點企業進行安排.個別行業警惕定向檢查。這種情況發生的概率很小，通常是由一些重大事件引起的。例如，在過去的兩三年里，對直播主播和娛樂明星進行了定向的個人所得稅檢查。
三.稅務檢查，檢查什么？
01.檢查發票和合同
①發票：看賣方開具的發票是否符合企業經營范圍內的業務，買方收取的發票是否符合企業日常經營要求；
②合同方面：查詢雙方簽訂合同的具體內容，從企業的實際經營范圍和需求出發，檢查是否有異常交易；
2.檢查收入和成本
①收入方面：主要是檢查賬戶是否全部進入賬戶，特別是交易資金是否仍存在，確認為收入而未進入賬戶；
②成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否存在多結轉。
03.查上下游賬簿
查詢上下游相關企業的賬簿，查看買賣雙方的賬簿內容是否一致；
04.查資金流
以結算方式為出發點，查詢銀行卡和現金流是否存在虛假資金流，或資金流異常回流，雙方資金流不一致。因此，企業在面對發票問題時必須確保貨物.資金.三流發票一致，提供完整真實的證據鏈，否則仍有可能被判定為稅務異常。
四.稅務稽查，重點是什么？
01.虛開發票
不管是為了別人.為自己.讓別人為自己著想.介紹他人開具與實際經營情況不符的發票，都是虛開發票。
虛假發票是稅務檢查的重點，稅務機關將判斷企業發票是否合理合法，是否存在虛假發票行為。一旦企業發現虛假發票，后果非常嚴重，企業不僅要繳納稅款和罰款，嚴重構成犯罪，還要承擔刑事責任。因此，企業在開具發票時，應注意貨物流.資金流.三流一致的發票流。
2.騙取留抵退稅
留抵退稅，即“增值稅留抵稅額退稅優惠”，即目前無法抵扣.保留未來可抵扣的“進項”增值稅，提前全額退還。
騙取留抵退稅是稅務機關打擊虛開騙稅違法犯罪的重點。犯罪分子大多是虛增進項.隱瞞收入.虛假申報和其他欺騙手段騙取退稅。這些情況將被重點檢查，一旦調查和處罰，將面臨非常嚴重的后果。
03.虛列成本
主要表現為主營成本長期大于主營收入，如：
①公司沒有車，但有很多加油票；
②差旅費.咨詢費.會議費等異常；
③員工工資突然多或少申報；
④買發票，多結轉成本，后期紅沖或補發票；
⑤計提費用但長期無票據等。
04.隱瞞收入
一些企業利用私人賬戶.微信.支付寶收取貨款，隱藏部分真實收入，或大額收款未開具發票，或向客戶開具更多發票。
稅務機關不僅會通過企業申報的數據報表檢測是否異常，還會通過與上下游企業相關的賬簿數據和同行業的收入.利潤.比較檢查成本等情況。隱瞞收入屬于逃稅范圍，需要補稅.罰款，涉及金額大的，也給予刑事處理。
05.公轉私
法律明確規定，嚴懲虛構支付結算.公轉私.套取現金.支票套現等行為。公轉私容易被懷疑是套現，容易被懷疑挪用公款.偷稅漏稅.洗錢等行為，這些都是違法的。
06.長期零申報
增值稅零申報作為一些企業常用的手段，也是稅務檢查的關鍵對象。一旦企業零申報持續6個月，可能被列入“風險監控”對象，稅務機關將對企業進行分析調查，確認企業是否存在隱藏收入等問題。
07.稅負率異常
異常的稅收負擔也是稅務檢查的重點。如果企業的稅收負擔率長期低于同一行業，或者稅收負擔率上下波動超過20%，將引起稅務系統的異常警告，稅務機關將進行重點調查。
08.稅收優惠企業或納稅大戶
享受稅收優惠政策的企業也是稅務檢查的重點，因為許多公司只注冊“空殼公司”來享受當地的稅收優惠政策，這些“空殼公司”也將被嚴格調查。
大型納稅人一旦逃稅，將給國家造成重大稅收損失和嚴重的社會影響。因此，大型納稅人也是稅務檢查的關鍵對象。
09.社保異常
以下六種情況會導致企業社會保障異常和稅務檢查。
①試用期員工不繳納社會保障；
②掛靠“代繳”社保；
③未足額或未繳納社會保障；
④員工自愿放棄社會保障，未繳納；
⑤員工不簽訂合同就不繳納社會保障；
⑥員工人事檔案未轉入單位的，不繳納社保。