- 在激烈的市場競爭中，高新技術企業憑借技術創新保持著強勁的發展勢頭。然而，稅務合規是企業穩健運營的關鍵環節。小編整理了高新技術企業在認定前以及認定后必須面對的一些重要涉稅風險點。一起和小編看看吧。
01認定前的核查要點高新收入政策規定高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的范圍。核查要點? 產品銷售企業產品為委托加工，企業以購買方式從受托方取得，再加價銷售的，可能被認定為“商貿企業“。? 服務業企業在現有成熟技術的基礎上，額外附加創意提供服務的，可能被認定為沒有自有的、屬于《技術領域》范圍內核心技術的高新收入。知識產權政策規定高新技術產品(服務)是指對其發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的產品(服務)。核查要點1.知識產權與高新技術產品(服務)收入之間的關系是否對企業的主要產品在技術上發揮核心作用；2.知識產品是否為本企業申報前三年的1月1日起至申報日前獲得；3.知識產品為軟著的，可能要求現場運行軟件。研發費用政策規定一.比例近三個會計年度的研發費用總額占同期銷售收入總額的比例：1.最近一年銷售收入≤5000萬元，比例≥5%；2.5000萬元<最近一年銷售收入≤20000萬元，比例≥4%；3.最近一年銷售收入>20000萬元，比例≥3%二.范圍包括企業科技人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用核查要點1.根據中介機構的專項審計報告核查企業的研發費用明細賬；2.核查研發費用占銷售收入的比例是否符合要求；3.核查研發費用的發生額、歸集分類是否真實準確。科技人員政策規定1.科技人員/職工總數>10%；2.科技人員累計實際工作時間。企業科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員核查要點1.《勞動合同》，查看勞動合同約定員工從事的崗位、從事的工作內容、薪酬等條款，查實研發人員的真實性；2.《勞務派遣合同》，查看合同約定的人員人數、工作內容，排查提交的人員社保繳納清單、支付勞務費用的匯款記錄等信息，查實外聘人員勞務費用的真實性；3.社保繳納，與個稅明細申報表比對；4.個稅申報，與工資明細表比對；5.約談，從研發人員名單中，隨機抽取人員進行約談，包括薪酬、主要工作內容，是否與研發相關02認定后的稽查要點高新收入政策規定享受優惠年度，需提供主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，當年高新技術產品(服務)收入占收入總額的比例不低于60%。核查要點1.高新收入是否按照規定進行分類歸集；2.高新收入占同期總收入的比例是否達到60%計算比例時，收入總額的范圍是否涵蓋了《企業所得稅法》第六條規定的收入類型。當期有大額投資收益、股權轉讓收入時，比例的計算是否正確研發費用政策規定享受優惠當年及前兩個會計年度研發費用總額占同期銷售收入總額的比例達到規定的要求。比例要求與認定時的比例要求相同核查要點1.是否按規定要求設置研發費用輔助核算帳目，并按規定分項歸集；2.研發費用占銷售收入之比是否符合要求。科技人員政策規定享受優惠當年科技人員占職工總數比例不得低于10%，且科技人員當年在企業工作時間在183天以上。核查要點1.科技人員的真實性，核查企業花名冊、勞動合同、個稅和社保證明、學歷證明、崗位說明等；2.在職天數，科技人員在職天數不夠的，統計人數比例時是否已剔除；3.人員統計口徑，科技人員的費用與其他員工費用是否已合理區分。備查資料政策規定需留存備查的資料：1.高新技術企業資格證書;2.高新技術企業認定資料;3.知識產權相關材料;4.年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料;5.年度職工和科技人員情況證明材料;6.當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表；7.稅務機關規定的其他資料。每年需報送的報表高新技術企業年報：在高新技術企業資格有效期內，每年5月底前通過“高新技術企業認定管理工作網”，報送上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。累計兩年未按規定時限報送的，取消其高新技術企業資格其他平臺報表：按各地區要求填報。
- 在激烈的市場競爭中，高新技術企業憑借技術創新保持著強勁的發展勢頭。然而，稅務合規是企業穩健運營的關鍵環節。小編整理了高新技術企業在認定前以及認定后必須面對的一些重要涉稅風險點。一起和小編看看吧。01認定前的核查要點高新收入政策規定高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的范圍。核查要點? 產品銷售企業產品為委托加工，企業以購買方式從受托方取得，再加價銷售的，可能被認定為“商貿企業“。? 服務業企業在現有成熟技術的基礎上，額外附加創意提供服務的，可能被認定為沒有自有的、屬于《技術領域》范圍內核心技術的高新收入。知識產權政策規定高新技術產品(服務)是指對其發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的產品(服務)。核查要點1.知識產權與高新技術產品(服務)收入之間的關系是否對企業的主要產品在技術上發揮核心作用；2.知識產品是否為本企業申報前三年的1月1日起至申報日前獲得；3.知識產品為軟著的，可能要求現場運行軟件。研發費用政策規定一.比例近三個會計年度的研發費用總額占同期銷售收入總額的比例：1.最近一年銷售收入≤5000萬元，比例≥5%；2.5000萬元<最近一年銷售收入≤20000萬元，比例≥4%；3.最近一年銷售收入>20000萬元，比例≥3%二.范圍包括企業科技人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用核查要點1.根據中介機構的專項審計報告核查企業的研發費用明細賬；2.核查研發費用占銷售收入的比例是否符合要求；3.核查研發費用的發生額、歸集分類是否真實準確。科技人員政策規定1.科技人員/職工總數>10%；2.科技人員累計實際工作時間。企業科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員核查要點1.《勞動合同》，查看勞動合同約定員工從事的崗位、從事的工作內容、薪酬等條款，查實研發人員的真實性；2.《勞務派遣合同》，查看合同約定的人員人數、工作內容，排查提交的人員社保繳納清單、支付勞務費用的匯款記錄等信息，查實外聘人員勞務費用的真實性；3.社保繳納，與個稅明細申報表比對；4.個稅申報，與工資明細表比對；5.約談，從研發人員名單中，隨機抽取人員進行約談，包括薪酬、主要工作內容，是否與研發相關02認定后的稽查要點高新收入政策規定享受優惠年度，需提供主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，當年高新技術產品(服務)收入占收入總額的比例不低于60%。核查要點1.高新收入是否按照規定進行分類歸集；2.高新收入占同期總收入的比例是否達到60%計算比例時，收入總額的范圍是否涵蓋了《企業所得稅法》第六條規定的收入類型。當期有大額投資收益、股權轉讓收入時，比例的計算是否正確研發費用政策規定享受優惠當年及前兩個會計年度研發費用總額占同期銷售收入總額的比例達到規定的要求。比例要求與認定時的比例要求相同核查要點1.是否按規定要求設置研發費用輔助核算帳目，并按規定分項歸集；2.研發費用占銷售收入之比是否符合要求。科技人員政策規定享受優惠當年科技人員占職工總數比例不得低于10%，且科技人員當年在企業工作時間在183天以上。核查要點1.科技人員的真實性，核查企業花名冊、勞動合同、個稅和社保證明、學歷證明、崗位說明等；2.在職天數，科技人員在職天數不夠的，統計人數比例時是否已剔除；3.人員統計口徑，科技人員的費用與其他員工費用是否已合理區分。備查資料政策規定需留存備查的資料：1.高新技術企業資格證書;2.高新技術企業認定資料;3.知識產權相關材料;4.年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料;5.年度職工和科技人員情況證明材料;6.當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表；7.稅務機關規定的其他資料。每年需報送的報表高新技術企業年報：在高新技術企業資格有效期內，每年5月底前通過“高新技術企業認定管理工作網”，報送上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。累計兩年未按規定時限報送的，取消其高新技術企業資格其他平臺報表：按各地區要求填報。