- 無論是房東還是房屋租賃相關企業，都需要清楚出租房屋所涉及的稅費情況。以下為您詳細介紹。l 出租方為住房租賃企業：自 2021 年 10 月 1 日起，向個人出租住房，可選擇簡易征收（5% 征收率減按 1.5%）或按一般方法計繳增值稅（按 1.5% 預征率預繳）。若出租 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產，可選擇簡易征收（按 5% 征收率，按 5% 預征率預繳）；出租 2016 年 4 月 30 日后取得的不動產，按 9% 稅率（按 3% 預征率預繳）。l 關于增值稅的預繳問題：不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅；不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人向機構所在地主管稅務機關申報納稅。l 出租方為住房租賃企業：2021 年 10 月 1 日起，向個人出租住房，可選擇簡易征收（5% 征收率減按 1.5%，按 1.5% 預征率預繳）。個體工商戶出租住房，按 5% 征收率減按 1.5%，按 1.5% 預征率預繳。企業出租房屋和個體工商戶出租非住房，按 5% 征收率，5% 預征率預繳。2021 年 4 月 1 日 - 2022 年 12 月 31 日，小規模納稅人月銷售額≤15 萬元（季度≤45 萬元）免征增值稅，月銷售額≤15 萬元，無需預繳增值稅。l 其他個人：出租住房，按 5% 征收率減按 1.5%；出租非住房，按 5% 征收率。其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期限內平均分攤，分攤后月租金收入未超過 15 萬元的，免征增值稅。l 房地產中介機構：提供住房租賃經紀代理服務，適用 6% 稅率。l 其他個人：出租住房，減按 10% 的稅率；出租非住房，按 20% 的稅率。l 出租房屋：一般按租金收入 ×12% 計算。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征。個人出租住房，減按 4% 的稅率，2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日在 50% 額度內減征。向個人、住房租賃企業出租住房，減按 4% 的稅率，2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征。自 2021 年 10 月 1 日對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人專業化規模化住房租賃企業出租房屋的，減按 4% 征收房產稅。l 出租房屋：按應稅土地面積 × 適用稅額 / 12 計算。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征。個人出租住房免稅。l 城建稅：稅率為 7%、5%、1%。l 教育費附加：3%。l 地方教育費附加：2%。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征。l 出租房屋的租賃合同：2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征，按租賃金額的 0.1% 貼花，不足一元，按 1 元貼花。個人出租、承租住房的租賃合同免征印花稅。l 《關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局住房城鄉建設部公告〔2021〕24 號）。l 《關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財稅公告〔2021〕第 11 號）。l 《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告 2021 年第 5 號）。l 《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告〔2016〕第 16 號）。l 《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）。l 《財政部國家稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32 號）。l 《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告 2019 年第 39 號）。l 《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）。l 《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕24 號）。l 《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（國務院令第 483 號）。l 《中華人民共和國房產稅暫行條例》。l 《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第 11 號）。l 《財政部國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》（財政部財稅〔2000〕125 號）。了解這些出租房屋涉及的稅費政策，有助于準確納稅，避免稅務風險。無論是房屋出租方還是相關從業者，都應予以重視。
- 無論是房東還是房屋租賃相關企業，都需要清楚出租房屋所涉及的稅費情況。以下為您詳細介紹。l 出租方為住房租賃企業：自 2021 年 10 月 1 日起，向個人出租住房，可選擇簡易征收（5% 征收率減按 1.5%）或按一般方法計繳增值稅（按 1.5% 預征率預繳）。若出租 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產，可選擇簡易征收（按 5% 征收率，按 5% 預征率預繳）；出租 2016 年 4 月 30 日后取得的不動產，按 9% 稅率（按 3% 預征率預繳）。l 關于增值稅的預繳問題：不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅；不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人向機構所在地主管稅務機關申報納稅。l 出租方為住房租賃企業：2021 年 10 月 1 日起，向個人出租住房，可選擇簡易征收（5% 征收率減按 1.5%，按 1.5% 預征率預繳）。個體工商戶出租住房，按 5% 征收率減按 1.5%，按 1.5% 預征率預繳。企業出租房屋和個體工商戶出租非住房，按 5% 征收率，5% 預征率預繳。2021 年 4 月 1 日 - 2022 年 12 月 31 日，小規模納稅人月銷售額≤15 萬元（季度≤45 萬元）免征增值稅，月銷售額≤15 萬元，無需預繳增值稅。l 其他個人：出租住房，按 5% 征收率減按 1.5%；出租非住房，按 5% 征收率。其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期限內平均分攤，分攤后月租金收入未超過 15 萬元的，免征增值稅。l 房地產中介機構：提供住房租賃經紀代理服務，適用 6% 稅率。l 其他個人：出租住房，減按 10% 的稅率；出租非住房，按 20% 的稅率。l 出租房屋：一般按租金收入 ×12% 計算。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征。個人出租住房，減按 4% 的稅率，2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日在 50% 額度內減征。向個人、住房租賃企業出租住房，減按 4% 的稅率，2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征。自 2021 年 10 月 1 日對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人專業化規模化住房租賃企業出租房屋的，減按 4% 征收房產稅。l 出租房屋：按應稅土地面積 × 適用稅額 / 12 計算。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征。個人出租住房免稅。l 城建稅：稅率為 7%、5%、1%。l 教育費附加：3%。l 地方教育費附加：2%。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征。l 出租房屋的租賃合同：2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日對小規模納稅人在 50% 額度內減征，按租賃金額的 0.1% 貼花，不足一元，按 1 元貼花。個人出租、承租住房的租賃合同免征印花稅。l 《關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局住房城鄉建設部公告〔2021〕24 號）。l 《關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財稅公告〔2021〕第 11 號）。l 《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告 2021 年第 5 號）。l 《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告〔2016〕第 16 號）。l 《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）。l 《財政部國家稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32 號）。l 《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告 2019 年第 39 號）。l 《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）。l 《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕24 號）。l 《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（國務院令第 483 號）。l 《中華人民共和國房產稅暫行條例》。l 《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第 11 號）。l 《財政部國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》（財政部財稅〔2000〕125 號）。了解這些出租房屋涉及的稅費政策，有助于準確納稅，避免稅務風險。無論是房屋出租方還是相關從業者，都應予以重視。